Налоговые новости 2014

Письмо ФНС России №БС-4-11/8666 от 21 мая 2015 года осталось незамеченным, но изменения касаются многих налогоплательщиков.

Если вы уже получали вычет ранее, но не получали вычет по процентам, то при покупке квартиры в ипотеку после 01.01.2014 года, вы можете получить имущественный налоговый вычет отдельно по процентам !!!

Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года внес существенные изменения для получателей имущественного налогового вычета.

Использование налогового вычета по нескольким объектам жилья

Налоговый вычет предоставлялся один раз в жизни на один объект недвижимости. С  2014 года эта норма отменяется.

Налоговый вычет может предоставляться по нескольким объектам. Но если вы воспользовались правом на  получение вычета при покупке квартиры до 2014 года, то изменения в налоговом кодексе вас не коснутся.

Право на вычет по нескольким объектам  возникает при соблюдении следующих условий:

--налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом до 1 января 2014 года;

--объект недвижимого имущества приобретен после 1 января 2014 года, т.е. правоустанавливающие документы оформлены после этой даты и право на вычет возникло с указанной даты.

Если же вы купили квартиру, дом, долю менее чем за 2 млн. рублей после 1 января 2014, то вы имеете право на повторное получение вычета, при покупке следующей квартиры, вы сможете «добрать» вычет до 2 млн.

Пример: Иванов купил квартиру в 2014 году за 1,5 млн. рублей. Остаток вычета составит 500 тыс. рублей.  В 2016 купил еще одну квартиру за 2 млн. рублей. Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года,  Иванов имеет право еще раз обратиться за получением остатка имущественного вычета по другой квартире. В целом Иванов получит имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей.

Пример. Петров купил домик в 2012 году за 500 тысяч рублей и воспользовался получением налогового вычета. В 2014 году Петров купил квартиру за 3 млн. рублей. Петров не имеет право на вычет по квартире, поскольку ранее (до 2014 года) уже воспользовался своим правом на вычет.

Вычет по ипотечным процентам

Что касается процентов по ипотеке, то их можно получить только по одному объекту, даже если обе квартиры были куплены в ипотеку после 1 января 2014 года (п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Также введены ограничения, теперь предельный размер ипотечных процентов, по которым можно получить вычет – 3 млн. рублей.

По кредитам, полученным до 1.01.2014 – все остается без изменений, вычет предоставляется в полном объеме. (п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ)

Покупка жилья на ребенка

Постановление Конституционного Суда от 13.03.2008 N 5-П и от 01.03.2012 N 6-П разъяснило право на получение налогового вычета при покупке квартиры на несовершеннолетнего. Новая редакция налогового кодекса лишь законодательно закрепило это право.

Приобретение квартиры в долевую собственность

Если жилье приобретено до 1 января 2014 года, вычет распределялся пропорционально  долям.  Так, например, при покупке  супругами квартиры в общедолевую собственность они имели право на вычет 2 млн.рублей со всей квартиры. Т.е каждый получал по 130 тыс.рублей.

В новой редакции налогового кодекса  после 1 января 2014 года распределение размера вычета по долям отменено. Имущественный вычет предоставляется каждому совладельцу в пределах общего установленного лимита вычета – 2 млн. рублей.  

Пример. Иванов и Петрова купили квартиру в равных долях по ½ каждый. Стоимость квартиры 5 млн. рублей. И Петрова и Иванов имеют право на налоговый вычет в размере 2-х млн. рублей.

Приобретение квартиры в общую совместную собственность

Независимо от того, на кого оформлена недвижимость, все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (Семейный Кодекс РФ ст. 33, 34 СК РФ)

Также не имеет значения, кто оплачивал недвижимость, они оба считаются участвующими в этих расходах. Соответственно, оба супруга имеют право на получение вычета, с возможностью его распределения.

При покупке квартиры до 1 января 2014 года, вычет мог получить любой из супругов или оба на один объект недвижимости (260 тысяч рублей на обоих максимум). С 1 января 2014 каждый участник общей совместной собственности имеет право на получение вычета в размере 2 000 000 рублей. Т.е вычет могут получить одновременно оба супруга на один объект

Порядок предоставления вычета пенсионерам

С 01.01.2014 остаток налогового вычета могут перенести на предыдущие периоды (не более 3-х)  как работающие, так и неработающие пенсионеры.

Пенсионер может подать декларацию в 2015 году за предшествующие 2014, 2013, 2012 и 2011 годы.